كليه اموال باقي مانده از متوفي واقع در ايران و يا خارج از ايران اعم از منقول ( اموالي كه قابليت جا به جايي دارند مانند خودرو) و غير منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالي، پس از كم كردن هزينه هاي تدفين كه بايد اين هزينه ها متعارف باشد و نيز واجبات مالي و بدهي هاي شخص فوت شده، مشمول قانون ماليات بر ارث ميشوند.
ماليات بر ارث يكي از انواع ماليات هاي مستقيمي است كه دولت با توجه به قانون، دريافت ميكند به اين صورت كه هر گاه فرد متوفي ورثه داشته باشد، وراث يا نماينده قانوني او، بايد ابتدا به انحصار وراثت اقدام كنند تا به طور رسمي وراث متوفي مشخص گردند. آنها همچنين مكلف اند ظرف حداكثر يك سال از تاريخ فوت، به سازمان امور مالياتي محل سكونت متوفي مراجعه و در اظهارنامه اي كه به شكل فرم هاي مخصوص و توسط سازمان امور مالياتي تهيه شده اطلاعات مربوط به هويت، مكان متوفي، وراث حين فوت، اموال و دارايي ها، بدهي ها، هزينه هاي كفن و دفن و واجبات مالي و عبادي و ديون متوفي را مانند مهريه همسر وي ذكر كنند. در مجله دلتا موارد معافيت از قانون ماليات بر ارث بررسي و به آن پرداخته شده است.
كدام اموال مشمول ماليات بر ارث ميشوند؟
در انحصار وراثت كليه اموال باقي مانده از متوفي واقع در ايران و يا خارج از ايران اعم از منقول ( اموالي كه قابليت جا به جايي دارند مانند خودرو) و غير منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالي، پس از كم كردن هزينه هاي تدفين كه بايد اين هزينه ها متعارف باشد و نيز واجبات مالي و بدهي هاي شخص فوت شده، مشمول قانون ماليات بر ارث خواهند بود. در زير اموالي كه مشمول قانون ماليات بر ارث ميشوند ذكر شده است.
-
زمين و مغازه
در صورتي كه تاريخ فوت از ابتداي سال ۱۳۹۵ باشد ماليات بر ارث مغازه ۳ درصد قيمت توسط كارشناس اداره ماليات تعيين شده است كه در اين خصوص همچنين بايد گفت ماليات بر ارث انبار تجاري ۵۰ درصد ارزش مغازه در واحد متر مربع و همچنين بالكن يك سوم (۱/۳) از هر متر مربع تجاري است. اجناس داخل مغازه نيز ارزيابي و ۱۰ درصد ارزش اجناس، ماليات بر ارث اجناس داخل مغازه ميشود.
- ملك مسكوني
ماليات ملك مسكوني، هفت و نيم درصد قيمت منطقه اي است. منظور از قيمت منطقه اي قيمتي است كه توسط كارشناسان اداره ماليات طبق قوانين و مقرات خاصي محاسبه ميشود و با قيمت واقعي ملك متفاوت است وگاهي بالاتر و يا پايين تر از قيمت واقعي ملك است.
موارد معافيت ماليات بر ارث:
1. از سهم الارث هريك از وراث طبقه اول مبلغ سي ميليون ۳۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال به عنوان معافيت كسر ميشود و مبلغ باقي مانده به نرخ هاي مذكور مشمول ماليات ميشود. معافيت مذكور براي هريك از وراث طبقه اول كه كمتر از بيست سال سن داشته يا محجور (شخصي كه ناتوان در اداره امور مربوط به خود باشد) يا معلول و يا از كار افتاده باشد مبلغ پنجاه ميليون ۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال خواهد بود.
2. وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهداي انقلاب اسلامي مشمول ماليات بر ارث موضوع اين فصل نخواهند بود.
ماليات پول نقد چه ميزان است؟
منظور از پول نقد ميتواند سپرده و حساب هاي بانكي متوفي باشد و يا پول هاي نقدي كه متوفي در منزل شخصي خود و يا دوستان دارد و يا نزد اشخاص ثالث به امانت گذاشته است. در زير به اين موارد تونضيح داده شده است.
الف) سپرده بانكي متوفي
ماليات حساب هاي بانكي متوفي از سال ۹۵ به بعد ۳ درصد محاسبه ميشود يعني ۳ درصد كل حساب بانكي به نحوي كه بايد گفت كه حساب ها و سپرده هاي بانكي از سال ۹۵ تا كنون از هيچ معافيت مالياتي بهره مند نشده اند و از كل سپرده، اين ۳ درصد لحاظ ميشود .
ب) پول نقد متوفي
طبق قانون ارث در اين موارد با توجه به اينكه امكان شناسايي چنين اموالي براي دولت عملا وجود ندارد ورثه به راحتي ميتوانند از معرفي چنين اموالي خودداري كرده و از اين لحاظ مالياتي پرداخت نكنند. شايان ذكر است كه اگر پول نقد در صندوق هاي امانات اعم از دولتي و يا خصوصي باشد در اين صورت وراث بايد 10% اين مبالغ را به عنوان ماليات بر ارث به دولت پرداخت كنند.
همچنين بخوانيد:
تحرير تركه چيست و قوانين آن چگونه است؟
ميزان ارث بردن زن و مرد از يكديگر
فرزند خوانده بعد از فوت شخص ارث مي برد يا نه؟
انحصار وراثت ؛ بايد ها و نبايد ها
كليه اموال باقي مانده از متوفي واقع در ايران و يا خارج از ايران اعم از منقول ( اموالي كه قابليت جا به جايي دارند مانند خودرو) و غير منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالي، پس از كم كردن هزينه هاي تدفين كه بايد اين هزينه ها متعارف باشد و نيز واجبات مالي و بدهي هاي شخص فوت شده، مشمول قانون ماليات بر ارث ميشوند.
ماليات بر ارث يكي از انواع ماليات هاي مستقيمي است كه دولت با توجه به قانون، دريافت ميكند به اين صورت كه هر گاه فرد متوفي ورثه داشته باشد، وراث يا نماينده قانوني او، بايد ابتدا به انحصار وراثت اقدام كنند تا به طور رسمي وراث متوفي مشخص گردند. آنها همچنين مكلف اند ظرف حداكثر يك سال از تاريخ فوت، به سازمان امور مالياتي محل سكونت متوفي مراجعه و در اظهارنامه اي كه به شكل فرم هاي مخصوص و توسط سازمان امور مالياتي تهيه شده اطلاعات مربوط به هويت، مكان متوفي، وراث حين فوت، اموال و دارايي ها، بدهي ها، هزينه هاي كفن و دفن و واجبات مالي و عبادي و ديون متوفي را مانند مهريه همسر وي ذكر كنند. در مجله دلتا موارد معافيت از قانون ماليات بر ارث بررسي و به آن پرداخته شده است.
كدام اموال مشمول ماليات بر ارث ميشوند؟
در انحصار وراثت كليه اموال باقي مانده از متوفي واقع در ايران و يا خارج از ايران اعم از منقول ( اموالي كه قابليت جا به جايي دارند مانند خودرو) و غير منقول و مطالبات قابل وصول و حقوق مالي، پس از كم كردن هزينه هاي تدفين كه بايد اين هزينه ها متعارف باشد و نيز واجبات مالي و بدهي هاي شخص فوت شده، مشمول قانون ماليات بر ارث خواهند بود. در زير اموالي كه مشمول قانون ماليات بر ارث ميشوند ذكر شده است.
-
زمين و مغازه
در صورتي كه تاريخ فوت از ابتداي سال ۱۳۹۵ باشد ماليات بر ارث مغازه ۳ درصد قيمت توسط كارشناس اداره ماليات تعيين شده است كه در اين خصوص همچنين بايد گفت ماليات بر ارث انبار تجاري ۵۰ درصد ارزش مغازه در واحد متر مربع و همچنين بالكن يك سوم (۱/۳) از هر متر مربع تجاري است. اجناس داخل مغازه نيز ارزيابي و ۱۰ درصد ارزش اجناس، ماليات بر ارث اجناس داخل مغازه ميشود.
- ملك مسكوني
ماليات ملك مسكوني، هفت و نيم درصد قيمت منطقه اي است. منظور از قيمت منطقه اي قيمتي است كه توسط كارشناسان اداره ماليات طبق قوانين و مقرات خاصي محاسبه ميشود و با قيمت واقعي ملك متفاوت است وگاهي بالاتر و يا پايين تر از قيمت واقعي ملك است.
موارد معافيت ماليات بر ارث:
1. از سهم الارث هريك از وراث طبقه اول مبلغ سي ميليون ۳۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال به عنوان معافيت كسر ميشود و مبلغ باقي مانده به نرخ هاي مذكور مشمول ماليات ميشود. معافيت مذكور براي هريك از وراث طبقه اول كه كمتر از بيست سال سن داشته يا محجور (شخصي كه ناتوان در اداره امور مربوط به خود باشد) يا معلول و يا از كار افتاده باشد مبلغ پنجاه ميليون ۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ريال خواهد بود.
2. وراث طبقات اول و دوم نسبت به اموال شهداي انقلاب اسلامي مشمول ماليات بر ارث موضوع اين فصل نخواهند بود.
ماليات پول نقد چه ميزان است؟
منظور از پول نقد ميتواند سپرده و حساب هاي بانكي متوفي باشد و يا پول هاي نقدي كه متوفي در منزل شخصي خود و يا دوستان دارد و يا نزد اشخاص ثالث به امانت گذاشته است. در زير به اين موارد تونضيح داده شده است.
الف) سپرده بانكي متوفي
ماليات حساب هاي بانكي متوفي از سال ۹۵ به بعد ۳ درصد محاسبه ميشود يعني ۳ درصد كل حساب بانكي به نحوي كه بايد گفت كه حساب ها و سپرده هاي بانكي از سال ۹۵ تا كنون از هيچ معافيت مالياتي بهره مند نشده اند و از كل سپرده، اين ۳ درصد لحاظ ميشود .
ب) پول نقد متوفي
طبق قانون ارث در اين موارد با توجه به اينكه امكان شناسايي چنين اموالي براي دولت عملا وجود ندارد ورثه به راحتي ميتوانند از معرفي چنين اموالي خودداري كرده و از اين لحاظ مالياتي پرداخت نكنند. شايان ذكر است كه اگر پول نقد در صندوق هاي امانات اعم از دولتي و يا خصوصي باشد در اين صورت وراث بايد 10% اين مبالغ را به عنوان ماليات بر ارث به دولت پرداخت كنند.
همچنين بخوانيد:
تحرير تركه چيست و قوانين آن چگونه است؟
ميزان ارث بردن زن و مرد از يكديگر
چرا ارث زنان نصف مردان است؟